从资质取得到资质维护----高新技术企业认定前、中、后期应做事项与如何管理之实务解析

北京用和项目支持部主要负责全国高新政策追踪，对全国各省市的高新认定或者资金项目进行研究，并进行数据分析等。本文摘自用和项目支持部编撰的《从资质取得到资质维护----高新技术企 业认定前、中、后期应做事项与如何管理 之实务解析》一文。

作者：用和项目支持部 李鹏双、韩春雪、贾素珍 

编辑：市场运营部 周雪茹

一、课题名称

从资质取得到资质维护---- 高新技术企业认定前、中、后期应做事项与如何管理之实务解析

二、摘要

本课题依托于高新技术企业认定申请的事项及如何管理，使企业 意识到高新技术企业认定不仅仅是认定时将材料整合在一起的认定 工作，而是在高新技术企业认定前、认定中、认定后都需要进行管理、 维护的。

高新技术企业认定前企业注意事项：

1.是否符合高新技术企业认定的条件；

2.企业创新能力评价，综合得分（知识产权、科技成果转化、研 究开发组织管理水平、企业成长性）是否符合认定要求。 

高新技术企业认定中注意事项： 

1.知识产权类型、获取时间是否符合认定要求。知识产权对主要 产品（服务）在技术上发挥核心支持作用。

2.财务报表数据、税务系统中报税数据、专项审计报告数据，三者一致。专项审计报告中研发项目支出与申报材料中所附研发费辅助明细账一致。

3.时间顺序是否合理（研究开发项目—获得知识产权所有权—成 果转化）

4.其他注意事项等.... 

高新技术企业认定后注意事项：

1.高新年报的申报；

2.知识产权的连续申请规划；

3.研发费用的正确归集 4.其他注意事项等.... 

通过高新技术企业认定前、中、后注意事项，可知高新技术企业 高新技术企业认定不是一段时间的工作，是一项以三年为一周期，每 一时间段事项都很重要，且与企业的发展，企业的业务息息相关的工 作，我们需重视； 

同时通过本课题的解析，给大家从高新的思路转换成常年顾问的 思路提供帮助。高新技术企业资质的维护是需要专职人员帮助拥有核 心技术和研发体系的企业分析解读高新政策、进行科研工作进行系统化梳理，搭建高新研发体系闭环的。

三、引言（或前言、问题的提出）

高新技术企业是企业发展路上的一个必备资质，也是国字号证书 里相对亲民且知名度、认可度最高的一种。随着经济发展，民营企业 数量猛增，国家对自主研发、创新的企业扶持力度加大，高新技术企 业的数量也随之增多。2018 年国家科技部对高新技术企业认定的开 始把控，由原始的高新技术企业认定节点性管理审核（三年一审）到 目前过程管理审核（一年一审或不定期审核检查），2019 年高新技 术企业认定抽查率为 10%左右到 2020 年为 33%左右，2021 年进一步 新增核查力度，不再同意企业提供说明材料，2022 年增加评审环节， 抽查力度达到 70%。随着政策口径和材料的要求逐渐从严，给企业抽查或资质取消加大了风险。所以为能经得住抽查及降低取消资质的风险。决定研究《高新技术企业认定前、中、后期应做事项与如何管理 之实务解析》此课题。 

四、研究方法

案例分析法、问卷调查法、比较分析法、实证研究法、文献研究法、信息研究方法等

五、研究结果及其分析 

（一）高新认定流程图

（二）高新技术企业认定前企业工作事项

1.组建高新技术企业认定小组

a .高新技术企业认定涉及到的部门：财务部、技术部、人力资 源部、法合部等部门；

b .确定总负责人和涉及部门的负责人。

c .根据各区县发送的关于高新技术企业认定管理工作的通知中 申报时间进行规划（可根据以往年限的批次时间提前做准备）。

2.高新技术企业认定政策解读（申报年限的通知未发送前，可借 鉴上年度）

a .高新技术企业认定通知，获得申报批次时间；

b .公司所属区县的通知，获得所属区县的认定要求。

3.企业自评

企业根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业工作 指引》中认定条件及创新能力进行自我评价。

（三）高新技术企业认定中企业工作事项

1.注册登记（重新认定如基础信息变动需进行信息变更）

企业登录“科学技术部政务服务平台”按要求填写《企业注册登 记表》，并通过网络系统提交至认定机构。此环节在 1 个工作日内完成。

注：公司名称变更 1-2 个月，企业重新认定需提前做好准备。

2.提交材料

根据各区县递交材料通知要求（递交材料形式（电子+纸质版（装订要求））、数量、递交地址、递交时间）进行递交 3.评审 

（1）评审流程

（2）评审方式

线上（递交纸质材料+平台）+线下（实地审核） 

（3）评审注意事项

4.认定报备

认定机构结合专家组评审意见，对申请企业申报材料进行综合审 查（可视情况对部分企业进行实地核查），提出认定意见，确定认定 高新技术企业名单，报领导小组办公室备案，报送时间不得晚于每年 11 月底。

5.公示、公告

经认定报备的企业名单，由领导小组办公室在“高新技术企业认 定管理工作网”公示 10 个工作日。无异议的，予以备案，有异议的， 领导小组办公室对报备企业可进行随机抽查，对存在问题的企业交由 认定机构核实情况并提出处理建议。

小结：通过对高新技术企业认定中各事项分析，说明高新技术企 业的申报是一个系统工程，各企业日常中需要注意规范管理，提前做好准备，勿要临时抱佛脚。

（四）高新技术企业认定后企业工作事项

获得高新技术企业认定并获得证书后，并不是一劳永逸的，高新 技术企业是创新型国家的重要组成部分，高新技术企业认定是一个动 态的过程，主管机构会对获得认定的高新技术企业进行三年一复审， 六年一重新认定。在三年内，每一年都要达到高企的条件，某一年检 查时没有达到，就从某一年开始取消高企资格，同时，从这一年开始 追缴享受的税收优惠。因此，高新技术企业的后续维护工作成为企业 获得认定后的重要工作。具体如下： 

1.科学技术部政务服务平台基础维护

（1）企业发生联系人、注册资金资金、法人、注册地址等的变 动要及时进行信息更新。

（2）企业如遗失高新技术企业认定管理工作网的用户名、密码， 按照要求填写企业相关信息后进行用户名和密码的重置。 

2.年度报告

高企认定的有效期为三年,在有效期内企业须及时按照各区县通知填 报，火炬统报、北京统计联网直报、高企年报。 注：每年 3-5 月底前填报上一年年度各项数据，且保证企业不同 填报系统之间各项对外数据的严谨性、一致性、相关性；

3.及时报告企业出现的重大变化 企业出现更名或认定条件发生重大变化的（分立、合并、重组及经营业务产生变化等），3 个月内需要向认定机构报告，审核符合认 定条件的，高企资格不改变，重新核发认定证书，编号与有效期不改 变。 

审核不符认定条件的，自条件变化年度起取消其高企资格，税务 机关追缴其自出现上述行为之日所属年度起或不符认定条件年度起 已享有的高企税收优惠。

4.异地搬迁

跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业需向迁入地认定 机构递交有效期内《高新技术企业证书》及迁入地工商等登记管理机 关核发的完成迁入的有关证明。

完成整体迁移的，高企资格继续有效，编号和有效期不改变；一部分搬迁，由迁入地认定机构重新认定。 

5.汇算清缴填报

高新优惠明细表填报：高新技术企业资格期满当年内，在通过重 新认定前，其企业所得税暂按 15%的税率预缴，在年度汇算清缴前未 取得高新技术企业资格的，应按规定补缴税款。 

研发费用加计扣除填报：每年汇算清缴年报填写数据、纸质材料 根据各区税务局要求准备。（与高新研发费是包含关系）

三表一致原则（期间费用表、年审报告（利润表）、专项）

6.其他维护工作事项（企业日常管理）

（1）企业高层应给予高度重视

企业决策层应当重视高新技术企业的申报与维护，企业进行申报 与维护的工作过程中，在企业内部给予政策、人力、物力、财力等方 面的支持。同时，高层们也要充分认识到，高新技术企业的申报与维 护不是企业某一个人或者某一个工作小组的事情。

（2）健全组织机构与制度

企业要进行高新技术企业的申报与维护，要建立一套完善的制度 与组织机构。明确企业内部各相关部门人员的工作职能、工作分工与 工作协作联系，在企业内部明确工作指导与任务实施。比如建立起以 技术、企管与财务为主的工作小组，组建科技项目评审专家团队，成 立科技立项攻关小组，全面开展企业内部的技术项目工作及知识产权 申报与维护。制订企业高新维护工作相关规定，明确科技项目的立项 申报、项目评审方法、项目实施、项目结题验证与成果鉴定、项目知识产权保护与项目研发费用归集的具体办法，让申报与维护工作有章 可循、按规矩办事。

（3）研究开发活动

每年做好研发项目的立项工作，并撰写立项报告，确保项目的可 行性和创新性。

高新技术企业需要真正的科研技术项目，高新技术项目要严格按 照企业高新维护工作规定的相关要求开展，调动企业全体成员积极参 与，通过各种头脑风暴与激励措施，鼓励各级员工提出各种想法，经 过评审后进行实施。根据申报项目技术含量的高低，对项目进行分类 管理与实施，对于符合高新技术要求的项目实施要妥善保留项目实施 记录、结题验证与成果验收记录，还要积极申报国家科技计划项目、 各级科技进步奖励、高新技术企业认定转化成果指标及请求科技部门 对项目进行鉴定。能够被纳入行业或各级科技项目计划或者获得科技 成果鉴定，本身就证明了企业科技项目的含金量。 （4）正确归集研发费用

①建议企业提前梳理高企申报前三年的研发项目立项报告以及 验收、结项等文件资料，正确归集研发费用，由具有资质并符合《高 新技术企业认定管理工作指引》相关条件的中介机构进行专项审计或 鉴证。

②企业应设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账 目，提供相关凭证及明细表。

③建议高新技术企业在每年汇算清缴时对研发费用进行加计扣除，同步做好加计扣除备查材料工作。

（5）提早布局知识产权的持续申报

每年申请一定数量的知识产权，以自主研发申请为主进行知识产 权布局，以备复审使用，所专利权属人必须与国高认定的申请人一致。

① 高新技术企业认定中，对企业知识产权情况采用分类评价方 式，不同类型知识产权可用于申报次数不同、分值不同。其中，I 类 知识产权可以使用多次，II 类知识产权只能在申报中使用一次。企 业应提前检查 II 类知识产权是否已经使用，如果知识产权数量不够， 应提前布局自主申请或受让事宜。

② 知识产权所有权应属于企业，如果核心知识产权的权属人是 公司员工，须提前转至企业名下，所有权人必须为企业。在申请高新 技术企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时， 只能由一个权属人在申请时使用。如果申报高企中使用的知识产权涉 及多个权属人，应提前协商一致。

③ 企业每年应做好知识产权数量和申报时间规划布局，避免知 识产权集中取得，尤其是在申报当年集中取得，可能被质疑，影响打分。

④ 企业要注意知识产权的核心性与主营产品的相关性及申报授 权的及时性。企业要务实地进行知识产权的保护与成果转化，确保知 识产权的自主性、核心性及与主营业务相关性，确保企业能够便利地 应用这些，达成对主营业务的支撑与贡献。

⑤ 企业还要持续地进行知识产权申报，确保在认定期限内每年都获得知识产权授权，避免出现过期的情况。

（6）提前梳理科技人员材料

① 在高企认定申报前一年，企业需要对科技人员进行盘点，核 查是否满足占比 10%以及工作时间的要求，提前对人员结构进行整体 规划，做好调整。

② 每月按照《高新技术企业认定工作指引》中算法进行计算； （企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。 月平均数＝（月初数＋月末数）÷2 全年月平均数＝全年各月平均数之和÷12 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳 税年度，确定上述相关指标。）

③ 在职人员需准备劳动合同、学历证明、社保证明等资料；兼 职和临时聘用人员需准备劳务协议、工资发放证明等资料。

（7）配合检查人员做好随抽工作

根据《高新技术企业认定管理办法》要求，“科技部、财政部、 税务总局应建立随机抽查和重点检查机制，加强对各地高新技术企业 认定管理工作的监督检查。”因此，企业不仅要重视认定时资料的准备，更应当注重资格维持，为期满后重新认定及后续可能面临的检查 做好充分准备。

①检查部门高企认定主管部门：科技、财政、税务部门等部门。

②检查要点

科技部门：

（1）技术领域是否属于管理办法或工作指引中的领域；

（2）知识产权权属及知识产权时效确认；

（3）主要产品（服务）收入占高新收入比例是否超过 50％；

（4）申报前后各期数据对比及与高新年报数据对比。

（5）申报材料各项指标核对。

财政部门：

（1）每年定期对承担高企审计的事务所进行底稿等风险检查， 并抽选部分企业进行延伸检查；

（2）会计师事务所行业协会自律检查。

税务部门：

（1）申报材料与税务申报数据是否有冲突；

（2）高企认定税收优惠备案检查；

（3）研发费用加计扣除备案检查；

（4）其他相关税务检查。

7.高新认定后有取消资质风险

已认定的高新技术企业，无论何种原因被取消高新技术企业资格的，当年不得再次申请高新技术企业认定，到次年才可以重新申报。 对企业来说，不仅前功尽弃，还会耽误一年的时间，因此做好维护工 作是企业的重中之重。

小结：不仅前期高新技术企业的申报是非常系统、复杂的，后期 维护管理工作也时刻注意准时完成。企业获得高新资质之后，只有表 现出高度重视、提前规划、有效管理，才能持续享受到高新资质所带 来的各种福利。否则，前面的付出和努力将付之东流，甚至可能面临 所得税追缴的情况。

六、结论

通过高新技术企业认定中递交材料评审、现场审核事项，例如： 知识产权获取时间、研发费用的记录、科技人员的记录、财务报告等说明了高新技术企业认定是一个系统工程，各企业日常中需要注意规范管理，提前做好准备，不能临时抱佛脚。

通过高新技术企业认定后管理、维护事项，例如：企业更名、年 报、及时报告企业出现的重大变化、配合执法检查人员做好随抽工作等说明了高新技术企业认定是一项系统而复杂的工作，对企业事关重 大，是一项需要长期维护管理的工作，企业需要投入大量人力、物高 度重视、提前规划、有效管理，甚至需要专业人员帮助进行管理。才能有底气的享受高新资质带来的福利。

综上所述企业身为高新技术企业，要将等到复审或者被抽查再突 击解决、知识产权使用的时候在申请等这样错误的想法摒弃掉，企业 要从高新的思路转换成常年维护的思路，企业才能长期拥有此项国家级资质。

七、参考文献

1991 年《国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办 法》（国发 [1991] 12 号）

1996 年《关于国家高新技术开发区外高新技术企业认定工作有关执行规定的通知》(国发 [1996] 018 号)

1999 年《国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办 法》（国发 [2000] 324 号）

2008 年《高新技术企业认定管理办法》（国发〔2008〕172 号）

2016 年《高新技术企业认定管理工作指引》国发〔2016〕195 号 《高新技术企业认定管理办法》（国发[2016] 32 号）